Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, Novena Época, Año IV, Número 37, Enero 2025
1. Causales de improcedencia y sobreseimiento planteadas en alegatos. son susceptibles de estudio siempre que se respete el derecho de contradicción de la parte actora (IX-J-SS-128)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que son susceptibles de estudio siempre que se respete el derecho de contradicción de la parte actora.
2. Impuesto especial sobre producción y servicios. las estaciones de servicio no cuentan con el derecho a solicitar la devolución de un pago de lo indebido de dicha contribución que derive… (IX-J-SS-129)
Materia: Ley del impuesto especial sobre producción y servicios
Resumen: El TFJA sostuvo que las estaciones de servicio no cuentan con el derecho a solicitar la devolución de un pago de lo indebido de dicha contribución que derive de la adquisición de combustibles a petróleos mexicanos (legislación vigente en los ejercicios fiscales de 2014 y 2015).
3. Determinación presuntiva establecida en la fracción iii del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación (IX-J-2aS-64)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Determinación presuntiva establecida en la fracción iii del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación.
4. Notificaciones personales en materia aduanera. resulta legal si la notificación es practicada a los agentes aduanales mediante sus empleados, dependientes autorizados o de sus mandatarios (IX-P-1aS-196)
Materia: Ley aduanera
Resumen: El TFJA sostuvo que resulta legal si la notificación es practicada a los agentes aduanales mediante sus empleados, dependientes autorizados o de sus mandatarios.
5. Orden de verificación de mercancías en transporte al interior del recinto fiscal. resulta legal la practicada con posterioridad a que la mercancía haya sido sometida al mecanismo de… (IX-P-1aS-197)
Materia: Ley aduanera
Resumen: El TFJA sostuvo que resulta legal la practicada con posterioridad a que la mercancía haya sido sometida al mecanismo de selección automatizado obteniendo luz verde (desaduanamiento libre).
6. Carga procesal. corresponde al contribuyente que afirma que adquirió aleaciones de metal no así desperdicios de metal (IX-P-1aS-199)
Materia: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
Resumen: El TFJA sostuvo que corresponde al contribuyente que afirma que adquirió aleaciones de metal no así desperdicios de metal.
7. Enajenación de desperdicios. que lo constituye para efectos de retención para el impuesto al valor agregado (IX-P-1aS-200)
Materia: Ley del Impuesto al Valor Agregado
Resumen: El TFJA sostuvo que que lo constituye para efectos de retención para el impuesto al valor agregado.
8. Operación de maquila. para determinar su existencia, no es suficiente el hecho de que la empresa cuente con la autorización de la secretaría de economía para realizar operaciones de… (IX-P-1aS-202)
Materia: Decreto por el que se modifica el diverso para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación
Resumen: El TFJA sostuvo que para determinar su existencia, no es suficiente el hecho de que la empresa cuente con la autorización de la secretaría de economía para realizar operaciones de manufactura.
9. Pagos por concepto de regalías correspondientes a informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, identificadas como know-how (IX-P-1aS-205)
Materia: Comercio exterior
Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Pagos por concepto de regalías correspondientes a informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, identificadas como know-how.
10. Determinación presuntiva por depósitos bancarios. forma de desvirtuarla tratándose de traspasos entre cuentas bancarias (IX-P-1aS-206)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que forma de desvirtuarla tratándose de traspasos entre cuentas bancarias.
11. Regla 2.2.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018. no transgrede lo previsto en el artículo 17-k del Código Fiscal de la Federación, al disponer la elección de entre dos… (IX-P-1aS-207)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que no transgrede lo previsto en el artículo 17-k del Código Fiscal de la Federación, al disponer la elección de entre dos mecanismos como medios de contacto para el envío del aviso electrónico previo a una notificación por buzón tributario.
12. Procedimiento de inmovilización derivado de créditos fiscales firmes. el oficio que informa a la contribuyente sobre la inmovilización de los depósitos en su cuenta bancaria es… (IX-P-2aS-476)
Materia: Ley orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Resumen: El TFJA sostuvo que el oficio que informa a la contribuyente sobre la inmovilización de los depósitos en su cuenta bancaria es impugnable ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
13. Acta prevista en el penúltimo párrafo del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación. se encuentra debidamente circunstanciada si en ella se asientan las cuestiones de modo, tiempo y… (IX-P-2aS-477)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que se encuentra debidamente circunstanciada si en ella se asientan las cuestiones de modo, tiempo y lugar en las que acontece la asistencia o inasistencia del interesado para conocer los hechos y omisiones detectados.
14. Inmovilización de cuentas bancarias derivada de créditos fiscales. el acta previa de embargo o la presentación de juicio contencioso administrativo en contra del crédito que la origina,… (IX-P-2aS-479)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que el acta previa de embargo o la presentación de juicio contencioso administrativo en contra del crédito que la origina, no producen su ilegalidad.
15. Presunción de inexistencia de operaciones. la autoridad fiscal no se encuentra obligada a otorgar al contribuyente el plazo que establece el artículo 63, segundo párrafo, del Código… (IX-P-2aS-480)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que la autoridad fiscal no se encuentra obligada a otorgar al contribuyente el plazo que establece el artículo 63, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación, cuando se dan a conocer hechos que constan en documentos proporcionados por otras autoridades.
16. Visita domiciliaria. la autoridad puede fiscalizar, después de la revisión del dictamen de estados financieros, toda la contabilidad, ya que no está limitada a solo revisar la… (IX-P-2aS-482)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que la autoridad puede fiscalizar, después de la revisión del dictamen de estados financieros, toda la contabilidad, ya que no está limitada a solo revisar la documentación, información y datos que no fueron proporcionados por el contador público.
17. Materialidad de las operaciones observadas por la autoridad. para acreditarla es insuficiente la prueba pericial en materia contable si ésta se encuentra encaminada a demostrar… (IX-P-2aS-486)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que para acreditarla es insuficiente la prueba pericial en materia contable si ésta se encuentra encaminada a demostrar únicamente el registro contable.
18. Notificaciones carga de la prueba corre a cargo de la autoridad cuando esta afirma haberla practicado legalmente (IX-P-2aS-488)
Materia: Procedimiento administrativo
Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Notificaciones carga de la prueba corre a cargo de la autoridad cuando esta afirma haberla practicado legalmente.
19. Devolución de saldo a favor del impuesto al valor agregado. el contribuyente debe demostrar en el juicio la estricta indispensabilidad para la realización del objeto social o actividades (IX-CASR-CEIV-19)
Materia: Ley del Impuesto al Valor Agregado
Resumen: El TFJA sostuvo que el contribuyente debe demostrar en el juicio la estricta indispensabilidad para la realización del objeto social o actividades.
20. Ajuste anual por inflación. elementos empleados para el saldo promedio anual de deudas, corresponde al actor acreditar por qué no deben ser utilizados para su determinación, si la… (IX-CASR-CEIV-20)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que elementos empleados para el saldo promedio anual de deudas, corresponde al actor acreditar por qué no deben ser utilizados para su determinación, si la información se obtuvo de sus papeles de trabajo.
21. Oficio de observaciones. contiene conclusiones determinadas preliminarmente por la autoridad fiscalizadora que trascienden a la esfera jurídica del contribuyente (IX-CASR-OR1-10)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que contiene conclusiones determinadas preliminarmente por la autoridad fiscalizadora que trascienden a la esfera jurídica del contribuyente.
22. Devolución. para la procedencia de las solicitudes formuladas al Instituto Mexicano del Seguro Social, se debe acreditar que los montos surgen de cuotas pagadas sin justificación legal o… (IX-CASR-CA-17)
Materia: Ley del Seguro Social
Resumen: El TFJA sostuvo que para la procedencia de las solicitudes formuladas al Instituto Mexicano del Seguro Social, se debe acreditar que los montos surgen de cuotas pagadas sin justificación legal o que constituyen el pago de lo indebido por realizarse en cumplimiento a un acto de autoridad.
23. Determinación de ingresos al fideicomisario. es ilegal si se considera para su acumulación la totalidad de aquellos obtenidos por la fiduciaria y no solo la parte del resultado fiscal… (IX-CASE-REF-6)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que es ilegal si se considera para su acumulación la totalidad de aquellos obtenidos por la fiduciaria y no solo la parte del resultado fiscal del ejercicio, derivada de las actividades empresariales realizadas a través del fideicomiso.
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Se recomienda consultar con un asesor fiscal o profesional competente antes de tomar decisiones relacionadas con impuestos o cumplir con obligaciones fiscales. Las leyes y normativas fiscales pueden variar según la jurisdicción y están sujetas a cambios.
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