Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, Novena Época, Año IV, Número 40, Abril 2025
1. Código Fiscal de la Federación y su reglamento. es ilegal el requerimiento por parte de las autoridades fiscales, en forma de integraciones especiales (IX-J-SS-132)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que es ilegal el requerimiento por parte de las autoridades fiscales, en forma de integraciones especiales.
2. Obligación de la autoridad fiscalizadora establecida en el artículo 42, quinto párrafo, del Código Fiscal de la Federación, se satisface una vez que el contribuyente recibe efectivamente la descripción de las irregularidades advertidas por escrito (IX-J-SS-134)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Obligación de la autoridad fiscalizadora establecida en el artículo 42, quinto párrafo, del Código Fiscal de la Federación, se satisface una vez que el contribuyente recibe efectivamente la descripción de las irregularidades advertidas por escrito.
3. Servicio de Administración Tributaria. caso en el cual no existe sustitución de autoridad en la conclusión de la revisión de gabinete respecto a la emisión del crédito fiscal (IX-J-SS-138)
Materia: Ley del Servicio de Administración Tributaria
Resumen: El TFJA sostuvo que caso en el cual no existe sustitución de autoridad en la conclusión de la revisión de gabinete respecto a la emisión del crédito fiscal.
4. Sustitución de autoridades fiscales. no se actualiza cuando intervienen dos administraciones adscritas a una misma unidad administrativa (IX-J-SS-139)
Materia: Reglamento interior del Servicio de Administración Tributaria
Resumen: El TFJA sostuvo que no se actualiza cuando intervienen dos administraciones adscritas a una misma unidad administrativa.
5. Determinación presuntiva por depósitos bancarios. forma de desvirtuarla tratándose de traspasos entre cuentas bancarias (IX-J-1aS-33)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que forma de desvirtuarla tratándose de traspasos entre cuentas bancarias.
6. Aplicación del coeficiente del 54% establecido en el artículo 19 de la ley del impuesto empresarial a tasa única (IX-J-2aS-77)
Materia: Ley del impuesto empresarial a tasa única
Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Aplicación del coeficiente del 54% establecido en el artículo 19 de la ley del impuesto empresarial a tasa única.
7. Normas de información financiera. su cita en el acto administrativo no conlleva una afectación al particular (IX-P-SS-442)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que su cita en el acto administrativo no conlleva una afectación al particular.
8. Actos de auditoría dirigidos al ente fiscalizado. no trascienden de manera inmediata a la esfera jurídica del servidor público, al cual se le finca responsabilidad resarcitoria (IX-P-SS-443)
Materia: Procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria
Resumen: El TFJA sostuvo que no trascienden de manera inmediata a la esfera jurídica del servidor público, al cual se le finca responsabilidad resarcitoria.
9. Devolución de saldo a favor. cuando el particular haya desahogado un primer requerimiento y la autoridad considere que no cuenta con elementos para resolver la procedencia de la… (IX-P-2aS-512)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que cuando el particular haya desahogado un primer requerimiento y la autoridad considere que no cuenta con elementos para resolver la procedencia de la solicitud correspondiente, se encuentra constreñida a formular un segundo requerimiento.
10. Solicitud de devolución. el Tribunal Federal de Justicia Administrativa carece de elementos probatorios para pronunciarse respecto a la procedencia de la misma, cuando la autoridad… (IX-P-2aS-513)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que el Tribunal Federal de Justicia Administrativa carece de elementos probatorios para pronunciarse respecto a la procedencia de la misma, cuando la autoridad fiscal no se haya pronunciado respecto al fondo de la controversia.
11. Revisión de gabinete. culmina con la notificación del oficio de observaciones, no así al momento en que surta sus efectos dicha notificación (IX-P-2aS-514)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que culmina con la notificación del oficio de observaciones, no así al momento en que surta sus efectos dicha notificación.
12. Buzón tributario. obligación de habilitarlo y consecuencias de no hacerlo (legislación vigente hasta el 31 de diciembre de 2020) (IX-P-2aS-516)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que obligación de habilitarlo y consecuencias de no hacerlo (legislación vigente hasta el 31 de diciembre de 2020).
13. Firma autógrafa del acto impugnado en el juicio contencioso administrativo. forma de cumplir con la carga probatoria cuando la autoridad afirma que la contiene (IX-P-2aS-519)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que forma de cumplir con la carga probatoria cuando la autoridad afirma que la contiene.
14. Visita domiciliaria. es aplicable la regla 13.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 46-a, del Código Fiscal de la Federación,… (IX-P-2aS-521)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que es aplicable la regla 13.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 46-a, del Código Fiscal de la Federación, para efectos de la suspensión del plazo para su conclusión.
15. Visita domiciliaria. plazos de suspensión temporal para su conclusión con motivo de la pandemia por el virus SARS-CoV2 (COVID-19) (IX-P-2aS-522)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que plazos de suspensión temporal para su conclusión con motivo de la pandemia por el virus SARS-CoV2 (COVID-19).
16. Baja del régimen simplificado de confianza. no se actualiza cuando el contribuyente presenta su declaración anual del impuesto sobre la renta en forma extemporánea pero espontánea (IX-CASR-CEIV-26)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que no se actualiza cuando el contribuyente presenta su declaración anual del impuesto sobre la renta en forma extemporánea pero espontánea.
17. Artículo 69-b del Código Fiscal de la Federación vigente en 2018. no tiene el alcance de presumir inexistencia de operaciones, respecto de los servicios que presta la persona física bajo… (IX-CASR-2NEM-2)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que no tiene el alcance de presumir inexistencia de operaciones, respecto de los servicios que presta la persona física bajo el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios.
18. Firma electrónica avanzada. el uso de la misma no se encuentra prevista en el procedimiento de verificación en la materia de prevención e identificación de operaciones con recursos de… (IX-CASR-OR2-7)
Materia: Ley federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita
Resumen: El TFJA sostuvo que el uso de la misma no se encuentra prevista en el procedimiento de verificación en la materia de prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
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Se recomienda consultar con un asesor fiscal o profesional competente antes de tomar decisiones relacionadas con impuestos o cumplir con obligaciones fiscales. Las leyes y normativas fiscales pueden variar según la jurisdicción y están sujetas a cambios.
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