Criterios relevantes del TFJA de febrero de 2025

1. Gastos estrictamente indispensables. para su determinación debe estarse a la naturaleza de las operaciones que les dieron origen, y no a la denominación de la cuenta específica de la… (IX-J-2aS-67)

Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta

Resumen: El TFJA sostuvo que para su determinación debe estarse a la naturaleza de las operaciones que les dieron origen, y no a la denominación de la cuenta específica de la contabilidad en que el contribuyente los haya registrado.

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2. Visita domiciliaria. naturaleza jurídica y objeto de las actas parciales, la última acta parcial y el acta final. (IX-J-2aS-69)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que naturaleza jurídica y objeto de las actas parciales, la última acta parcial y el acta final. legislación vigente hasta antes de la reforma publicada el 08 de diciembre de 2020.

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3. Oficio por el que la autoridad fiscal informa al contribuyente que puede acudir a sus oficinas a conocer los hechos u omisiones detectados en el procedimiento de fiscalización. (IX-J-2aS-70)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que al no constituir un acto de molestia, no requiere la fundamentación y motivación de la autoridad emisora del mismo.

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4. Declaraciones fiscales. corresponde al contribuyente demostrar la veracidad o falsedad de su contenido y no a la autoridad fiscal, cuando esta las valora en ejercicio de sus facultades… (IX-J-2aS-71)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que corresponde al contribuyente demostrar la veracidad o falsedad de su contenido y no a la autoridad fiscal, cuando esta las valora en ejercicio de sus facultades de comprobación.

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5. Notificación por estrados. requisitos para el caso de ausencia total del contribuyente (IX-P-SS-433)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que requisitos para el caso de ausencia total del contribuyente.

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6. Responsabilidad solidaria. no se actualiza cuando existe un procedimiento de concurso mercantil en el que se reclama el pago del crédito y no se hubiesen agotado los bienes de la… (IX-P-2aS-490)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que no se actualiza cuando existe un procedimiento de concurso mercantil en el que se reclama el pago del crédito y no se hubiesen agotado los bienes de la obligada principal.

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7. Establecimiento permanente. su distinción de un agente independiente (IX-P-2aS-491)

Materia: Convenio entre el gobierno de los Estados Unidos mexicanos y el gobierno de los Estados Unidos de américa para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta

Resumen: El TFJA sostuvo que su distinción de un agente independiente.

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8. Suplementos alimenticios no señalados como excepción en el inciso b) de la fracción i del artículo 2o (IX-P-2aS-492)

Materia: Ley del Impuesto al Valor Agregado

Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Suplementos alimenticios no señalados como excepción en el inciso b) de la fracción i del artículo 2o.

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9. Aplicación del coeficiente del 54% establecido en el artículo 19 de la ley del impuesto empresarial a tasa única (IX-P-2aS-495)

Materia: Ley del impuesto empresarial a tasa única

Resumen: El criterio precisa lo siguiente: Aplicación del coeficiente del 54% establecido en el artículo 19 de la ley del impuesto empresarial a tasa única.

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10. Domicilio fiscal. el aviso de cambio por un contribuyente persona moral debe ser constatado por la autoridad fiscal respecto de la administración principal del negocio (IX-CASR-9ME-16)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que el aviso de cambio por un contribuyente persona moral debe ser constatado por la autoridad fiscal respecto de la administración principal del negocio.

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11. Regla 3.13.28 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023. supuestos de exención para presentar las declaraciones mensuales y la anual correspondientes (IX-CASR-CEIV-22)

Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta

Resumen: El TFJA sostuvo que supuestos de exención para presentar las declaraciones mensuales y la anual correspondientes.

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12. Prescripción de créditos fiscales. cuando su solicitud se presenta en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria, la autoridad cuenta con el término de tres meses… (IX-CASR-CEIV-23)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que cuando su solicitud se presenta en el portal de internet del Servicio de Administración Tributaria, la autoridad cuenta con el término de tres meses para informar y notificar al contribuyente que debió hacerlo por medio de buzón tributario.

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13. Regla 3.10.5., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023. para la procedencia del juicio contencioso administrativo federal requiere un primer acto concreto de aplicación (IX-CASR-PE-2)

Materia: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

Resumen: El TFJA sostuvo que para la procedencia del juicio contencioso administrativo federal requiere un primer acto concreto de aplicación.

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14. Regla 2.2.15., cuarto párrafo, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024. prevé dos requisitos que se deben actualizar de forma conjunta para tener por no presentada la solicitud de… (IX-CASR-CA-19)

Materia: Código Fiscal de la Federación

Resumen: El TFJA sostuvo que prevé dos requisitos que se deben actualizar de forma conjunta para tener por no presentada la solicitud de aclaración a la que se refiere el artículo 17-h bis del Código Fiscal de la Federación.

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