Revista del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, Novena Época, Año III, Número 36, Diciembre 2024
1. Contabilidad: tiempo en que debe conservarse tratándose de la información relacionada con las modificaciones del capital social de las personas morales (IX-P-SS-421)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que contabilidad: tiempo en que debe conservarse tratándose de la información relacionada con las modificaciones del capital social de las personas morales.
Fuente (página 47 del PDF)
2. Dictamen de estados financieros: alcance de la presunción de legalidad de que gozan (IX-P-SS-422)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que dictamen de estados financieros: alcance de la presunción de legalidad de que gozan.
Fuente (página 48 del PDF)
3. Impuesto sobre la renta. obligación de determinar la utilidad distribuida, con independencia de la existencia de un beneficio o ganancia para los accionistas que redujeron su capital social (IX-P-SS-423)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que impuesto sobre la renta. obligación de determinar la utilidad distribuida, con independencia de la existencia de un beneficio o ganancia para los accionistas que redujeron su capital social.
Fuente (página 49 del PDF)
4. Impuesto sobre la renta. las ganancias o pérdidas generadas a través de una entidad jurídica extranjera transparente son atribuibles a quienes la conforman, acorde al enfoque de transparencia fiscal (IX-P-SS-425)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que impuesto sobre la renta. las ganancias o pérdidas generadas a través de una entidad jurídica extranjera transparente son atribuibles a quienes la conforman, acorde al enfoque de transparencia fiscal.
Fuente (página 178 del PDF)
5. Impuesto sobre la renta. los ingresos obtenidos por residentes en México, a través de figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscalmente, no deben acumularse a los demás (IX-P-SS-426)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que impuesto sobre la renta. los ingresos obtenidos por residentes en México, a través de figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscalmente, no deben acumularse a los demás.
Fuente (página 180 del PDF)
6. Operación de maquila. para determinar su existencia, no es suficiente el hecho de que la empresa cuente con la autorización de la secretaría de economía para realizar operaciones de manufactura (IX-P-1aS-191)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que operación de maquila. para determinar su existencia, no es suficiente el hecho de que la empresa cuente con la autorización de la secretaría de economía para realizar operaciones de manufactura.
Fuente (página 187 del PDF)
7. Prescripción. cómputo del plazo tratándose de devolución del pago de lo indebido de contribuciones retenidas (IX-P-1aS-192)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que prescripción. cómputo del plazo tratándose de devolución del pago de lo indebido de contribuciones retenidas.
Fuente (página 229 del PDF)
8. Revisión de escritorio o gabinete. el plazo para la caducidad de los doce meses que prevé el artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación, no incluye el término de veinte días que contempla el artículo 48, fracción VI del mismo ordenamiento (IX-P-1aS-193)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que revisión de escritorio o gabinete. el plazo para la caducidad de los doce meses que prevé el artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación, no incluye el término de veinte días que contempla el artículo 48, fracción VI del mismo ordenamiento.
Fuente (página 243 del PDF)
9. Regla 13.3. de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, cumple con los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica, con relación a los artículos 12 y 46-A del Código Fiscal de la Federación (IX-P-1aS-194)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que regla 13.3. de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, cumple con los principios de reserva de ley y subordinación jerárquica, con relación a los artículos 12 y 46-A del Código Fiscal de la Federación.
Fuente (página 247 del PDF)
10. Regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. la aplicación de la misma no estaba supeditada a que la autoridad justificara la suspensión decretada, sino que dicha regla es aplicable al surtirse la condición para ello al no poder continuar por medios electrónicos la facultad ejercida (IX-P-2aS-445)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. la aplicación de la misma no estaba supeditada a que la autoridad justificara la suspensión decretada, sino que dicha regla es aplicable al surtirse la condición para ello al no poder continuar por medios electrónicos la facultad ejercida.
Fuente (página 250 del PDF)
11. Regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. no trasgrede el principio de no retroactividad previsto en el artículo 14 constitucional (IX-P-2aS-446)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. no trasgrede el principio de no retroactividad previsto en el artículo 14 constitucional.
Fuente (página 252 del PDF)
12. Impuesto sobre la renta. la deducción por concepto de intereses devengados y pérdida cambiaria con motivo de la concesión de créditos debe probarse con las constancias que acrediten que se realizaron los pagos que los originaron (IX-P-2aS-448)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que impuesto sobre la renta. la deducción por concepto de intereses devengados y pérdida cambiaria con motivo de la concesión de créditos debe probarse con las constancias que acrediten que se realizaron los pagos que los originaron.
Fuente (página 283 del PDF)
13. Visita domiciliaria. la notificación del oficio al que hace referencia el antepenúltimo párrafo del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, realizada de manera personal, no le causa perjuicio al contribuyente (IX-P-2aS-449)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que visita domiciliaria. la notificación del oficio al que hace referencia el antepenúltimo párrafo del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, realizada de manera personal, no le causa perjuicio al contribuyente.
Fuente (página 286 del PDF)
14. Gastos estrictamente indispensables. para su determinación debe estarse a la naturaleza de las operaciones que les dieron origen, y no a la denominación de la cuenta específica de la contabilidad en que el contribuyente los haya registrado (IX-P-2aS-450)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que gastos estrictamente indispensables. para su determinación debe estarse a la naturaleza de las operaciones que les dieron origen, y no a la denominación de la cuenta específica de la contabilidad en que el contribuyente los haya registrado.
Fuente (página 288 del PDF)
15. Visita domiciliaria. naturaleza jurídica y objeto de las actas parciales, la última acta parcial y el acta final. legislación vigente hasta antes de la reforma publicada el 08 de diciembre de 2020 (IX-P-2aS-453)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que visita domiciliaria. naturaleza jurídica y objeto de las actas parciales, la última acta parcial y el acta final. legislación vigente hasta antes de la reforma publicada el 08 de diciembre de 2020.
Fuente (página 295 del PDF)
16. Juicio contencioso administrativo. procede contra actos del procedimiento administrativo de ejecución que sean impugnados por considerar que operó la prescripción del crédito fiscal que les dio origen (IX-P-2aS-454)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que juicio contencioso administrativo. procede contra actos del procedimiento administrativo de ejecución que sean impugnados por considerar que operó la prescripción del crédito fiscal que les dio origen.
Fuente (página 299 del PDF)
17. Caducidad de facultades de la autoridad. cómputo del plazo tratándose de revisión de impuestos con cálculo mensual definitivo (IX-P-2aS-457)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que caducidad de facultades de la autoridad. cómputo del plazo tratándose de revisión de impuestos con cálculo mensual definitivo.
Fuente (página 310 del PDF)
18. Declaraciones fiscales. corresponde al contribuyente demostrar la veracidad o falsedad de su contenido y no a la autoridad fiscal, cuando esta las valora en ejercicio de sus facultades de comprobación (IX-P-2aS-458)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que declaraciones fiscales. corresponde al contribuyente demostrar la veracidad o falsedad de su contenido y no a la autoridad fiscal, cuando esta las valora en ejercicio de sus facultades de comprobación.
Fuente (página 313 del PDF)
19. Regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. el plazo de suspensión y los efectos que establece, no se actualizan si el procedimiento fiscalizador ya se encontraba suspendido por una cuestión diversa durante los días de suspensión indicados en dicha regla (IX-TA-2aS-5)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que regla 13.3 de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. el plazo de suspensión y los efectos que establece, no se actualizan si el procedimiento fiscalizador ya se encontraba suspendido por una cuestión diversa durante los días de suspensión indicados en dicha regla.
Fuente (página 351 del PDF)
20. Constancia de situación fiscal. constituye un documento generado en un medio electrónico fiable como la página del Servicio de Administración Tributaria; por lo tanto, las copias certificadas y las copias simples de dicha constancia gozan del mismo valor probatorio (IX-TA-2aS-7)
Materia: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
Resumen: El TFJA sostuvo que constancia de situación fiscal. constituye un documento generado en un medio electrónico fiable como la página del Servicio de Administración Tributaria; por lo tanto, las copias certificadas y las copias simples de dicha constancia gozan del mismo valor probatorio.
Fuente (página 356 del PDF)
21. Inmovilización de cuentas bancarias. su notificación al contribuyente después del tercer día siguiente a aquél en que las autoridades financieras la hubieren comunicado a la autoridad fiscal, constituye una violación no invalidante (IX-CASR-NCIII-3)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que inmovilización de cuentas bancarias. su notificación al contribuyente después del tercer día siguiente a aquél en que las autoridades financieras la hubieren comunicado a la autoridad fiscal, constituye una violación no invalidante.
Fuente (página 361 del PDF)
22. Declaraciones. la presentación con errores en el formato, no invalida el derecho a la compensación que se ejerce en ellas (IX-CASR-CEIV-13)
Materia: Código Fiscal de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que declaraciones. la presentación con errores en el formato, no invalida el derecho a la compensación que se ejerce en ellas.
Fuente (página 365 del PDF)
23. Ingresos gravados por la prestación de un servicio personal subordinado. tienen esa naturaleza los pagos que se realicen de forma periódica a los trabajadores en activo por concepto de pensión de subsistencia, aun cuando se cuente con el registro ante la comisión nacional del sistema de ahorro para el retiro (legislación vigente en el ejercicio fiscal 2016) (IX-CASR-CEIV-17)
Materia: Ley del Impuesto sobre la Renta
Resumen: El TFJA sostuvo que ingresos gravados por la prestación de un servicio personal subordinado. tienen esa naturaleza los pagos que se realicen de forma periódica a los trabajadores en activo por concepto de pensión de subsistencia, aun cuando se cuente con el registro ante la comisión nacional del sistema de ahorro para el retiro (legislación vigente en el ejercicio fiscal 2016).
Fuente (página 372 del PDF)
24. Regla 2.3.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. respeta los principios de legalidad y seguridad jurídica (IX-CASR-OR1-7)
Materia: Ley del Impuesto al Valor Agregado
Resumen: El TFJA sostuvo que regla 2.3.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. respeta los principios de legalidad y seguridad jurídica.
Fuente (página 375 del PDF)
25. Estímulo fiscal previsto en el artículo 16, apartado a, fracción III de la Ley de Ingresos de la Federación para 2023. la autoridad fiscal puede verificar la materialidad de la actividad agrícola, para autorizar la devolución del impuesto especial sobre producción y servicios (IX-CASR-OR1-8)
Materia: Ley de Ingresos de la Federación
Resumen: El TFJA sostuvo que estímulo fiscal previsto en el artículo 16, apartado a, fracción III de la Ley de Ingresos de la Federación para 2023. la autoridad fiscal puede verificar la materialidad de la actividad agrícola, para autorizar la devolución del impuesto especial sobre producción y servicios.
Fuente (página 376 del PDF)
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Se recomienda consultar con un asesor fiscal o profesional competente antes de tomar decisiones relacionadas con impuestos o cumplir con obligaciones fiscales. Las leyes y normativas fiscales pueden variar según la jurisdicción y están sujetas a cambios.
Se publica la “tercera ronda” de tasas efectivas para 2022 y 2023
